Пока российские предприниматели адаптируются к изменениям налогового законодательства, в публичном пространстве появляются новые инициативы, способные существенно повлиять на условия ведения бизнеса.
Общероссийская общественная организация «Деловая Россия» подготовила 52 предложения по трансформации российской экономики. Часть из них касается налоговой системы и предполагает пересмотр специальных режимов налогообложения, которыми сегодня пользуются представители малого и среднего бизнеса.
Какие изменения предлагаются?
Среди представленных инициатив:
отмена патентной системы налогообложения (ПСН);
отмена УСН с объектом «Доходы» и ставкой 6%, а также аналогичного режима АУСН со ставкой 8%;
лишение регионов возможности устанавливать пониженные ставки УСН;
снижение порога доходов для освобождения от НДС на АУСН с 60 до 20 млн рублей;
введение налога на наследство и дарение при налоговой базе свыше 50 млн рублей;
установление социальных взносов для граждан, получающих основную часть доходов от процентов и дивидендов.
Одновременно предлагается расширить инвестиционные налоговые стимулы для крупного бизнеса.
Возникает закономерный вопрос: насколько подобные инициативы учитывают интересы небольших компаний и индивидуальных предпринимателей?
Патентная система и УСН 6% — важные инструменты налогового планирования для малого бизнеса. Они позволяют предпринимателям прогнозировать налоговую нагрузку, контролировать расходы и сохранять рентабельность.
Отмена этих режимов может привести к увеличению налоговых обязательств, усложнению бухгалтерского учёта и необходимости пересматривать действующие финансовые модели.
Особенно чувствительными такие изменения могут оказаться для небольших компаний в сфере услуг, торговли и других направлений с ограниченной рентабельностью.
При этом бизнес уже сталкивается с необходимостью адаптации к повышению НДС до 22%, снижению порогов доходов для уплаты НДС при применении УСН и пересмотру отдельных налоговых льгот.
Дополнительное ограничение специальных налоговых режимов способно усилить финансовую нагрузку на предпринимателей, которые ещё не завершили адаптацию к предыдущим изменениям.
Отдельного внимания заслуживает сам подход к обсуждению налоговых инициатив.
Когда предлагаются столь масштабные ограничения, сохранение действующих режимов впоследствии может восприниматься предпринимательским сообществом как положительный результат.
Не отменили патентную систему, сохранили УСН 6% или оставили региональные льготы — уже повод для оптимизма.
Однако возникает вопрос: должно ли сохранение действующих инструментов поддержки малого бизнеса рассматриваться как особая уступка предпринимателям?
Налоговая политика должна учитывать не только задачи пополнения бюджета, но и экономические последствия принимаемых решений: устойчивость предприятий, сохранение рабочих мест, инвестиционную активность и возможности дальнейшего развития.
Особенно важно учитывать эти обстоятельства при обсуждении инициатив, исходящих от организаций, представляющих интересы предпринимательского сообщества.
На данный момент речь идёт о предложениях, а не о принятых законодательных изменениях. Поэтому оснований для немедленного отказа от действующих налоговых режимов нет.
Вместе с тем бизнесу важно отслеживать развитие законодательных инициатив, оценивать возможные изменения налоговой нагрузки и заранее анализировать устойчивость своей финансовой модели.
Налоговое планирование должно быть направлено не только на соблюдение действующего законодательства, но и на своевременную подготовку к потенциальным изменениям.
Для малого и среднего бизнеса это особенно важно: решения, принятые сегодня, могут напрямую повлиять на рентабельность компании в последующие годы.
По вопросам налогового консультирования, оценки налоговых рисков, выбора оптимальной системы налогообложения и защиты интересов бизнеса в спорах с налоговыми органами можно обратиться к адвокату Марине Жировой, старшему партнёру Адвокатского бюро «Яблоков и партнёры».
